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                税务↑总局就《非居民金融账户〓涉税信息尽职调查管理办法(征求∏意见稿)》公开征求意①见

                2016-10-14 16:50 来源: 税务总局网站
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                2014年9月,我国在二十国集团(G20)层〖面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织(OECD)制定的优彩彩票-首页金融账户涉税信息自动交换江苏快三走势图|江苏快三走形态走势图_一定牛江苏快三走势图|江苏快三走形态走势图_一定牛标准(以下简称“标准”),旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户逃避1分赛车-1分赛车平台计划税行为。按照时间∩表,我国境内金融机构中国竞彩网-【官宣】将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序,识别在本机构开【立的非居民个人和企业账户,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他网信cp551-官网首页国家(地区)税务主管当局相北京快3---首页_欢迎您互交换信息。我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月。

                为了指导和规范金融机构的尽职调查工作,国家税务总局以“标准”核心内容为龙胜彩票-首页_欢迎您基础,结合我国北京快3-首页金融行业实际,研究起草了《非居民金融①账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),并Ψ 已征求相关部门意见。《管理办法》共7章43条,包括3个附表,主要规定了我ㄨ国境内金融机构识别非居民账快3平台-安全购彩户并收集相关信息的原则和程序,包括快三软件下载对基本定义的解释、新开账户与存量快3平台-首页账户的尽职调查程序、无需大发云彩神app【首页】开展尽职调查的金融机构和金融账户的范围、金♀融机构需收集和报送的信息范围,以及对违规金融机构和客户的处罚⊙措施等。考虑到我国金融机构的负担,《管理办法》在“标准”允许的范围内北京快3登录-官網简化了相关合规要求,尽可能兼顾极速福彩3D-首页国内、国际两方面需要※※。

                鉴于《管理办法》的内容涉及金融机构的日常工作和广大公众的切身体验,国湖南福彩-首页_欢迎您家税务总局在网站上就ぷぷ《管理办法(征求快3网 - 快三平台官网欢迎您意见稿)》向社会公开征亚投彩票_购彩大厅求意见。为了彩神网_彩神网APP-官方帮助金融机构和公众理解《管理办法(征求意见北京快3-首页稿)》,现就相关问题解【答如下:

                1.《管理办法》出台的背景是什么?

                随着经济全球化进程的不断加快,纳税人通过境外金融机构浙江体育彩票_首页_欢迎您持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象日趋严重,各国对进一步加强国¤际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD发布了“标准”,获得当年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际⌒ 税收合作、打击跨境逃↓避税提供了强有力的工具。在G20的大力推安徽快3|安徽快3开奖结果|走势图查询 - 安全购彩动下,目前已有101个国家(地区)承诺实施“标准”。

                经国︻务院批准,2014年9月,我国在G20财政部长和优彩网 - 专业的购彩平台央行行长会议上承诺将实施“标准”,首次对外■交换信息的时间为2018年9月。两年来,国家税务总局会同金融主管部门积极推动“标准”实施相关准备工作。2015年7月,《多边税收彩神彩票-首页征管互助公约》由第12届全国人大常委会第彩票中奖官网|首页15次会议批准,已于2016年2月对我国生ω效,为实施“标准”奠山东彩票网-安全购彩定了多边法律基础。2015年12月,经国︻务院批准,国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当703彩票-官网局间协议》,为我国与其他国35彩票家(地区)间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的多边法律□ 工具。

                本次发布■的《管理办法》旨在将国际通用的全国快三投注网-安全购彩全国快三投注网-安全购彩“标准”转化成适应我国国情的具体要求,为我国网信快三_首页实施“标准”提供法律依据→和操作指引,既是我国①积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国履行国际承诺的具体●体现。

                2.“标准”的主要内容ㄨ是什么?通过何种机制实现金融账户涉税信息自动交换?

                “标准”由主管当703彩票-官网局间协议范本和统一报告标准两部分▲内容组成。主管当局间协议范本是规范各国(地区)税务主管♂当局之间如何开展金融极速3D - 极速3D官方账户涉税信息自动交换极速福彩3D-首页的操作性文件,以互惠型模式为基础,分为双上海快三-官方网站边和多边两个版本。统一报『告标准规定了金融机构收集和报※送外国税收居民个人和企业账户信息◥的相关要求和程序。

                根据“标准”开展金融极速3D - 极速3D官方账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职500万彩票调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,按年向金融机构所在体彩11选5走势图-首页国(地区)主管▓部门报送上述账户的名称、纳税人识别】号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,再由该国(地区)税务主彩神彩票|彩神彩票购彩-Welcome管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终实现各国(地区)对跨境税源的有效▼监管。具体过程如下图所示:


                3.“标准”与美国海外账户税收合规≡法案(FATCA)是什么关系?

                2010年,美国颁布FATCA,要求外国金融机构向美国税务部门报告美国人账户的信新彩彩票-官网息,否则外国金融机构彩神v3-彩神v3下载-彩神v3app在接收来源于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性预∮提税。FATCA主要采用双边■信息交换机制,美国与其他国和彩彩票 - 专业购彩app家(地区)根据双边政府间协定开展信息交换。

                “标准”是以FATCA政府间协定为蓝快三软件-首页本设计的多边信息交换机制,可以说◥是全球版的FATCA。“标准”与FATCA内□容上大体相同,但是在细节上存在一些差异,包括报◢送对象、个人账户的尽职调查门槛、处罚措中国福彩网---首页_欢迎您施等。

                4.《管理办法》对我国金融机构有什么影响?

                根据《管理办法》,依法在秒速快3-首页我国境内设立的金融机构,包╳括存款机构、托管机构、投□ 资机构和特定保险机构,应按照以下时间和要求,对在本机构开立众彩网-要中彩 上众彩的金融账户开展尽职调查,识别非居民账户,并收集账户相关信息:

                2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽∩职调查;

                2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日♂金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;

                2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量500万彩票-首页机构账户的尽职调查。

                有关后续信息报送的具体时间和要求,国家税务总局将会同金融主管部门另行制定非居民金融账★户涉税信息报送办法。

                5.从现在开始,上述金融机构应做好哪些方面的准备?

                为了做好执北京快3--[安全购彩]行《管理办法》的准备,金融机构应建广东快3-首页立完整的非居民金融账户尽职调查▽管理制度,合理设计业务流程和操作规范,并完成相关『信息系统的开发和改造。此外,金融机构还需加强对本网信彩票-首页机构相关岗位工作人员的培训,使其具备开展非居民金融账户尽职调查的意识和网盟彩票-官网能力。金融机构还可彩神彩票用户注册-首页以通过印制宣传资料等形式对客户进行宣传,使其了解《管理办法》的相∑关背景,配合金融▓机构完成尽职调查工作。

                6.执行《管理办法》后,个人和企业在奔驰宝马游戏中心金融机构开立账户的程序有何变化,是否会很复杂?

                按照《管理办法》的要求,我国境内金融机构将从2017年1月1日起对新开账户开展尽职调▼查。对于在金融机构开立新账户的个人和企彩票中奖-官网业来说,在开户时仅需额外填写一份声明文件,声明其税北京快三收居民身份。对个人而言,需要声明是否为中国税收居㊣民或者非居民。对企业而言●,需要声明是否为中国税收居民、非居民或者消极非金融机构。相关定义在天游彩票---首页_欢迎您天游彩票---首页_欢迎您《管理办法》中均有幸运快3 - 首页解释。

                由于在我国金融机构开户的绝大部分个人和企业均为@中国税收居民,在填写声明快三平台-Welcome文件时◥仅需勾选中国税收居民网信快三-主页即可,因此整体来说开户程序变化不大,客户体验不会有较大变化。

                7.为什么新开户的个人和企业需要快三平台填写声明文件?

                “标准”根据国际税收规则采用的是税收居民的概念。税收居民与居住管☆理法规中的居民概念不同,除了税务↑主管当局开具的税收居民身份证明彩神彩票 - 安全购彩之外,税收居民身份无法通过普通的居民身份证三分快三 - 首页件进行直接判定,因此需◥要开立账户的个人和企业自行声明其税北京快三收居民身份。

                在金融机构开立账户的个人和企业,应配合金大乐透开奖结果今天_大乐透开奖结果今天查询融机构的尽职调查工作,真实、及时、准确、完整地向金融机构提供《管理办法》规定的相关信息,并承担因未遵守规定浙江风采网-首页而引发的责任和风险。

                8.个人和企业如何判断自身是◤中国税收居↘民还是其他国家(地区)居民?

                根据我国税法,中国税收居民个人是指中国境内有住所,或者无住奔驰宝马游戏中心-首页所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习1分六合平台网址 - 首页惯性居住);中国税收居民企业是指依法》在中国境内成立,或者依照外◆国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。符合上述条件的个人和企业即北京快三走势图 - 安全购彩构成中国税收居民。

                各国(地区)国内法有北京快3-首页关税收居民身份的判定标准不太一致,多数情︻况下,在一国(地区)停留超过一定时间即可能构▃成该国(地区)的税收居民。为方便个人和企业了解各国(地区)有关税收居民身份的彩神v3_首页规定,国家税务总局网站将公布相关资料供金融机构和社会公众参考。

                9.对于在2017年1月1日以前开立ξ的金融账户,个人√和企业是否需要提供额外资料?

                按照《管理办法》的要求,金融机韩国1.5分彩平台构应对2017年1月1日以前开立的存量账户进行信息检索,识别是否为非居民账户。一般来说,个人和企业无需向金天天在线融机构提供额外资料。但●在个别情况下,为了识别账户持有人的税收居民身份,金融ζ 机构可能会要求个人和企业提供●声明文件。

                10.我是快三平台中国税收居民,我的账户信息是否会被交换给其他国家(地区)?实施“标准”是否对我有不利网络彩票平台-首页影响?

                根据《管理办法》,中『国税收居民应配合金融机构完成税收居民身份ξ确认(仅需在声明文件上勾选中国税收居民即可)。确认快三平台_快三平台计划_快三平台登录为中国税收居民的,金融机构不会收集和报送相关账户信息,更不会网上购买彩票11选5-首页将账户信息交换给其他国家(地区)。

                实施“标准”并非增加新的〓税种,而是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段,所约束和打击的对象是利︽用境外账户逃避税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业,“标准”并不会增加其税收极速3D彩票-首页负担。但是,对于故意极速28_官网隐瞒收入、逃避纳税义务的纳税人,我国税务部门可根「据其他国家(地区)提供的金融账户涉税信息,核实纳税人境外真实所得,对未按规定申报纳税的所广东快三-首页得补征税款并进行处罚。

                11.在什么情况←下我的账户信息将被报送和交换?

                根据《管理办法》,非居民个人和企业在中国境内金融↘机构开立的、符合一定条件▅的账户信息将被报送和交换给税▓收居民国主管当局。《管理办法》所称“非居民”,是指中国税收居民以外的个人或企业,不包括河北快三计划 - 首页政府机构、国际组织、中央银行、金融北京快3机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构╲。

                12.我是海外华侨华人,实施“标准”是否对我有影响?

                对于外手机彩票网站_手机彩票APP下载籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,如果根据所在〒国(地区)法律已经构成当◢地税收居民,即属于《管理办法》所定义的非居民个人,中国金融机构将按照→《管理办法》的规定识别您在中国境内开立的账户,收三彩彩票-官网集并报送账户信息,由国家税务总局交换给所在国(地区)税务主管当局。

                如果您仍是中国卐税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户彩神x官网app_彩神app官网_彩神v下载信息。目前,我国已经与104个国家和地区签署了双边税收协定(安排),我国居民※在境外缴纳的税款可以根据相关协定享受境外一分彩技巧税收抵免。实施“标准”不会造成双︾重征税,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务,如果已经依法申报所得并缴纳税款,则无须担心因账户信息快三平台-Welcome被报送而产生额极速28-首页_欢迎您外税负。

                链接:非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)

                责任编辑:林巧婷
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